Как отразить НДС к вычету в декларации?
Дорогие форумчане, очень прошу вашего опытного совета.
ситуация следующая: по результатам 3 квартала сформировался ндс к возмещению ввиду существенной суммы оплаты нерезиденту (по коду 1011712) и НДС налогового агента, который ставлю к вычету.
При заполнении декларации по НДС эта сумма агентского НДС попадает и в книгу покупок, и в книгу продаж.В итоге по Разделу 3 строка 210 имеем НДС к возмещению (эта же сумма идёт в стр 050 Раздела 1).Однако не выполняется контрольное соотношение 1.25: проверка выдаёт, что при наличии НДС к возмещению требуется выполнение следующего условия: разница между стр. 190 Раздела 8 (книга покупок включая агентский ндс. К примеру 70 тыс ндс с покупок + 6 млн ндс агента) и в моем случае стр 260 Раздела 9 (книга продаж, тоже включая агентский ндс,к примеру 2 млн ндс с продаж +6 млн ндс агента) должна быть положительная.А по факту разница отрицательная, так как НДС агента включается и в раздел 9 тоже.Расчёт НДС к возмещению следующий : 2 млн ндс с продаж - 70 тыс ндс с покупок - 6 млн ндс агента = 4 млн 70 тыс к возмещению.Как заполнить декларацию в таком случае, чтобы выполнялись все контрольные соотношения? Не включать НДС агента в книгу продаж? Или же нельзя формировать переплаты по НДС агентским налогом? Заранее огромнейшее спасибо!
ситуация следующая: по результатам 3 квартала сформировался ндс к возмещению ввиду существенной суммы оплаты нерезиденту (по коду 1011712) и НДС налогового агента, который ставлю к вычету.
При заполнении декларации по НДС эта сумма агентского НДС попадает и в книгу покупок, и в книгу продаж.В итоге по Разделу 3 строка 210 имеем НДС к возмещению (эта же сумма идёт в стр 050 Раздела 1).Однако не выполняется контрольное соотношение 1.25: проверка выдаёт, что при наличии НДС к возмещению требуется выполнение следующего условия: разница между стр. 190 Раздела 8 (книга покупок включая агентский ндс. К примеру 70 тыс ндс с покупок + 6 млн ндс агента) и в моем случае стр 260 Раздела 9 (книга продаж, тоже включая агентский ндс,к примеру 2 млн ндс с продаж +6 млн ндс агента) должна быть положительная.А по факту разница отрицательная, так как НДС агента включается и в раздел 9 тоже.Расчёт НДС к возмещению следующий : 2 млн ндс с продаж - 70 тыс ндс с покупок - 6 млн ндс агента = 4 млн 70 тыс к возмещению.Как заполнить декларацию в таком случае, чтобы выполнялись все контрольные соотношения? Не включать НДС агента в книгу продаж? Или же нельзя формировать переплаты по НДС агентским налогом? Заранее огромнейшее спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Из Вашего рассказа я не увидел у Вас повода к возмещению НДС.
У Вас :
Начисленный НДС:
- 2 млн - НДС с продаж;
- 6 млн. - НДС налогового агента
Итого начислено: 8 млн.
Вычеты НДС:
- 70 тыс - НДС с покупок;
- 6 млн - НДС налогового агента.
Итого вычеты: 6,070 млн.
Начислено явно больше, чем вычеты.
Вам ещё доплатить в бюджет надо почти 2 млн. руб.
Другое дело, если Вы уже 6 млн. заплатили НДС налогового агента, то теперь налоговики Вам должны вернуть почти 4 млн. руб. Иди зачесть.
Но это за пределами декларации.
В декларации не учитываются фактические уплаты в бюджет.
Успехов! -
Александр, ОГРОМНЕЙШЕЕ СПАСИБО! Я новичок в плане возврата НДС. Да, данный налог уже фактически перечислили в бюджет в течение 3 квартала, причем в этот раз сумма существенная получилась.
В Разделе 2, строка 060 Декларации по НДС мы должны указывать эту сумму фактически уплаченного агентского НДС, или нет? -
Цитата: В Разделе 2, строка 060 Декларации по НДС мы должны указывать эту сумму фактически уплаченного агентского НДС, или нет?В разделе 2 Вы указываете начисленный НДС.
А в разделе 3, где вычеты - уплаченный.
Успехов! -
Александр Погребс, простите, пожалуйста, что задаю много вопросов. Таки не совсем понятно: рассчитали НДС налогового агента к уплате в бюджет на 6 000 000 и заплатили его одновременно с перечислением денег поставщику.
Я изначально включила всю сумму в 3 Раздел, строка 180 и в 2 Раздел, строка 060 и сумма НДС получалась к возмещению.
Однако при таком порядке заполнения и не выполнялось изначально контрольное соотношение 1.25, так как эта сумма агентского НДС включалась и в Раздел 8, и в Раздел 9.
Как правильно отразить эти 6 000 000 в Декларации по НДС?
Заранее огромнейшее спасибо! -
Цитата: Я изначально включила всю сумму в 3 Раздел, строка 180 и в 2 Раздел, строка 060 и сумма НДС получалась к возмещению.К возмещению у Вас только в разделе 3. Т.е., без учета начисления раздела 2.
В принципе, Вы всё правильно заполняете.Цитата: Однако при таком порядке заполнения и не выполнялось изначально контрольное соотношение 1.25, так как эта сумма агентского НДС включалась и в Раздел 8, и в Раздел 9.Если соотношение такое, как Вы пишите, оно неправильное.
Поскольку возмещение получается только по разделу 3, а в книге продаж (раздел 9) есть ещё и начисление по разделу 2, как налогового агента.
Вот, если там не показывать счет-фактуру налогового агента, то соотношение сойдётся.
Хотя это противоречит Инструкции по заполнению декларации по НДС.Цитата: Как правильно отразить эти 6 000 000 в Декларации по НДС?Вы, похоже всё правильно отражаете.
Вы можете послать декларацию при предупреждении о несоответствии КС?
Вот и отправляйте...
Успехов! -
Александр Погребс, огромное спасибо, буду отправлять с нарушением КС. Посмотрим, что получится!
-
Цитата: буду отправлять с нарушением КС. Посмотрим, что получится!Напишите потом, как пройдёт...
Успехов! -
Александр Погребс, Сдала и на следующий после положительного протокола день получила Требование из 90 пунктов, 2/3 которых никак не относятся к проверяемому периоду. Но это уже совсем другая история.
-
Добрый день!Цитата: Сдала и на следующий после положительного протокола день получила Требование из 90 пунктов, 2/3 которых никак не относятся к проверяемому периоду.Бывает. Налоговики часто присылают требования "по шаблону"...Цитата: Но это уже совсем другая история.Это точно.
Главное - сдали декларацию!
Если проверяют, значит, приняли 😀
Успехов! -
Александр Погребс, огромнейшее Вам спасибо за помощь!
